Эффективное управление дебиторской задолженностью как основа успешного функционирования организации

Курсовая работа: Управление дебиторской задолженностью

Эффективное управление дебиторской задолженностью как основа успешного функционирования организации

Тема: Управление дебиторской задолженностью

Раздел: Бесплатные рефераты по финансовому менеджменту

Тип: Курсовая работа | Размер: 43.48K | Скачано: 261 | Добавлен 15.09.10 в 08:31 | : +11 | Еще Курсовые работы

Вуз: ВЗФЭИ

ВВЕДЕНИЕ. 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  ПОНЯТИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ.. 5

1.1    Сущность и содержание дебиторской задолженности. 5

1.2 Планирование дебиторской задолженности. 7

ГЛАВА 2. УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ… 10

2.1 Методы работы с дебиторской задолженностью.. 10

2.2 Влияние дебиторской задолженности на финансовые результаты предприятия и методика управления дебиторской задолженностью.. 16

ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ РЕШЕНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С ВОЗНИКНОВЕНИЕМ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ.. 20

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 25

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ. 28

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.. 35

ВВЕДЕНИЕ

Совсем недавно менеджеры использовали любые средства в борьбе за увеличение объема продаж. В кризис приходится больше заботиться о безопасности предприятия, его платежеспособности, поддержании текущей ликвидности.

В такой ситуации сбор дебиторской задолженности, с которой уже уплачены НДС и налог на прибыль, становится приоритетной задачей. Бухгалтерам, финансовым и руководящим работникам предприятия необходимо научиться управлять долгами дебиторов, чтобы не утратить полученной прибыли и уменьшить риск финансовых потерь.

Дебиторская задолженность – это всегда проблема для фирмы. Но в реалиях дня сегодняшнего нередки случаи, когда оплачивать счета не могут (или не хотят) даже старые и надежные партнеры.

Для того чтобы минимизировать риски, связанные с дебиторской задолженностью, фирме необходимо постоянно держать ее под контролем.

Секрет эффективности здесь кроется в комплексном подходе. Так, своевременный контроль и анализ позволят вовремя выявить просроченную задолженность и оперативно принять меры по ее взысканию.

Воздействие на дебитора может быть жестким или мягким: можно сразу подать в суд, а можно и поддержать контрагента, предложив ему более доступные методы погашения обязательств, например бартер или отсрочку платежа.

Работа с дебиторской задолженностью требует планирования и четко выстроенного процесса управления риском неплатежей. Она начинается с организации правильного и своевременного документооборота внутри компании и с контрагентами. Определяется круг сотрудников, которые отвечают за работу с дебиторами.

Проводится регулярный анализ дебиторской задолженности, права изменения условий поставки, составляются регламентирующие документы с описанием порядка действий по возврату долгов.

Нужно обязательно рассмотреть меры поощрения, мотивирования сотрудников на достижение минимальных установленных показателей задолженности.

Изначальное построение системы управления дебиторской задолженностью подразумевает ряд последовательных действий, направленных на скорейшее выявление и устранение возможных рисков невозврата задолженностей, в рамках которых с должниками работают соответствующие внутренние службы кредитора (юридическая, финансовая, служба безопасности). Такая система строится в зависимости от содержания и структуры задолженностей, что определяет круг ее участников, возможность привлечения административного ресурса, проведения PR-кампаний и т.д.

Целью данной курсовой работы является описание дебиторской задолженности и системы управления ею.

Задачи курсовой работы:

  • описать основные теоретические аспекты понятия «дебиторская задолженность»;
  • рассказать о методах работы с дебиторской задолженностью и процессе управления ею;
  • выявить влияние дебиторской задолженности на финансовые результаты предприятия.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Альбеков А.У., Митько О.А. Финансовый анализ предприятия. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2006. – 416 с.

2. Афанасьева Н.В. Финансовые системы и российские реформы. – СПб: СПБУЭиФ, 2006. – 147 с.

3. Басовский Л.Е. Экономический анализ: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятии. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 222 с.

4. Бауэрокс Д., Клосс Д. Финансы. – М.:ИНФРА-М, 2008. – 640 с.

5. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего объекта.- М.: Финансы и статистика, 2006. – 208 с.

6. Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна.-5-е изд. доп. и перераб.- М.: Институт новой экономики, 2007.-1280 с.

7. Гаврилов А.М. Управление дебиторской задолженностью. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 239 с.

8. Гаджинский А.М. Практикум по финансовому анализу. – М.: Дашков и К, 2007. – 208 с.

9. Финансовые системы/ Под общ. ред. В.И. Сергеева. – Спб.: Издательский дом “Бизнесс-пресса”, 2005. – 240 с.

10. Добрынская В.В. Дебиторская задолженность. Пути управления – М.: Брандесс, 2007. – 143 с.

11. Дыбская В.В. Финансовый анализ. – М.: ГУ-ВШЭ, 2006. – 232 с.

12. Дыбская В.В. Управление финансами. – М.: КИА-центр, 2006. – 110 с.

13. Залманова М.Е. Управление дебиторской задолженностью. – Саратов: СПИ, 2005. – 64 с.

14. Залманова М.Е., Новиков О.А., Семененко А.И. Финансы организации. – Саратов: СГТУ, 2006. – 76c.

15. Ильенкова С.Д. Экономико-статистический анализ.- М.: ЮНИТИ, 2008.- 215 с.

16. Управление финансовыми потоками / Под ред. Л.Б. Миротина. – М.: Юристъ, 2008. – 414 с.

17. Миротин Л.Б., Ташбаев Н. Э. Системный анализ на предприяти. – М.: Изд-во “Экзамен”, 2007. – 480 с.

18. Радионов Р.А., Радионов А.Р. Управление финансами. – М.: Дело и сервис, 2007. – 209 с.

19. Родников А.Н. Финансы. Терминологический словарь. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 352 с.

20. Саркисов С В. Управление финансовыми потоками. – М.: Интел-синтез, 2005. – 416 с.

21. Шишков В.А. Как организовать эффективное управление финансами. – М.: Координационный совет по финансам, 2006. – 226 с.

Сколько стоит заказать работу?

Бесплатная оценка

+11

Размер: 43.48K

Скачано: 261

Скачать бесплатно

Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Курсовые работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Курсовые работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Курсовая работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

могут только зарегистрированные пользователи.

Похожие работы

Источник: https://studrb.ru/works/entry3867

Мероприятия по снижению дебиторской задолженности предприятия

Эффективное управление дебиторской задолженностью как основа успешного функционирования организации

Одним из активов предприятия считается дебиторская задолженность. При этом для повышения эффективности функционирования компании показатели данной задолженности рекомендуется минимизировать. Перед рассмотрением мер по снижению дебиторской задолженности стоит дать определение и рассмотреть сам смысл такого актива.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Данный финансовый показатель относится к скрытым оборотным активам предприятия.

Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов компаний и частных клиентов перед рассматриваемой организацией. Возникает она при поступлении товаров (предоставлении услуг) клиенту, но только при частичной оплате или ее полном отсутствии со стороны покупателя.

Сроки погашения и размер такого показателя могут быть достаточно разными. При этом гарантией оплаты является непосредственно роспись должника на документах, подтверждающих получение товара или услуги. Несмотря на то, что дебиторская задолженность является совокупностью долгов перед фирмой, ее относят к активам, поскольку рассматривают в качестве ожидаемого получения финансовых средств.

Сфера применения

Виды дебиторской задолженности

Среди основных областей применения дебиторской задолженности можно выделить:

  1. Экономическая, которая заключается в подсчете общей суммы долгов клиентов, накопленный в процессе ведения хозяйственной деятельности предприятия.
  2. Бухгалтерская, которая заключается в учете финансовых активов предприятия.
  3. Юридическая, которая заключается в принадлежащих предприятию прав на имущество в результате нарушений в выполнении клиентами финансовых обязательств.
  4. Финансовая, которая заключается в получении положительного финансового потока в результате завершения финансовых отношений с клиентами.

Факторы, влияющие на уровень дебиторской задолженности

На уровень и размер показателя дебиторской задолженности влияют внутренние факторы и внешние, при этом последние можно только прогнозировать и невозможно полностью устранить.

Среди внешних факторов особое внимание стоит уделить:

  1. Общему экономическому состоянию страны, которое будет оказывать влияние на ведение финансовых взаимоотношений между разными компаниями.
  2. Эффективность денежной политики центрального банка и состояние рынка. Стоит отметить, что при недостатке оборотных средств на рынке, уровень дебиторской задолженности будет неуклонно расти.
  3. Инфляционные показатели страны. При росте инфляции часто наблюдается спад в погашении долгов, так как со временем инфляция приведет к снижению суммы долга.
  4. Вид продукции и состояние рынка сбыта. При реализации сезонных товаров и услуг, также при работе на узком и насыщенном рынке сбыта, показатель задолженности растет.

К внутренним факторам относят:

  1. Продуманность, обоснованность и качество кредитной политики предприятия. К данному пункту относят корректное предоставление кредитования предприятием, установку порядка получения и сроков кредита.
  2. Наличие системы проверки и мониторинга за дебиторской задолженностью.
  3. Личные и профессиональные качества менеджеров и финансовых специалистов компании.

Пути и мероприятия по снижению задолженности

Выделяют четыре основных пути для снижения уровня дебиторской задолженности:

  1. Эффективное ведение телефонных переговоров с должниками, с целью установления кратчайших сроков погашения долга и формирования, удобных для обеих сторон условий выплаты.
  2. Рассылка письменного уведомления с просьбами о выполнении должником его финансовых обязательств.
  3. Прекращение обслуживания клиента и ограничение поставок до момента погашения долговых обязательств.
  4. Обращение в суд для получения суммы долга.

Управление показателем дебиторской задолженности становится залогом успешной финансовой деятельности предприятия. Одним из самых важных мероприятий по снижению показателя дебиторской задолженности является контроль финансовых расчетов с партнерами.

Кроме этого, стоит выделить такие мероприятия и операции, проведение которых будет положительно сказываться на уровне рассматриваемого финансового показателя предприятия:

  1. Постоянный контроль уровня дебиторской задолженности.
  2. Методическая оценка рисков заключения той или иной сделки.
  3. Расчет возможных сроков, на которые допустимо предоставлять кредит партнерам.
  4. Разработка системы скидок и санкций для кредиторов в зависимости от текущей ситуации.
  5. Формирование четких правил и стандартов по ведению кредитной деятельности.
  6. Введение системы оценки надежности и стабильности предприятия перед предоставлением ему кредита.
  7. Разработка детальных индивидуальных графиков погашения дебиторской задолженности для каждого из партнеров-должников.

Образец

Рассмотрим работу мероприятий по снижению дебиторской задолженности на примере предприятия 1. К примеру, данным предприятием реализуется продукция на сумму 990 тысяч рублей, при этом оплата поступает в размере 770 тысяч рублей. В ходе несложных расчетов получаем дебиторскую задолженность в размере 220 тысяч рублей.

Рассмотрим деятельность предприятия 1 при реализации оптимизации финансовых сделок и применении методов снижения задолженности. При введении обязательной предоплаты покупателями и системы рассроченных платежей поставщикам дефицит оборотных средств снизится. Прибыль, полученную таким образом, предприятие может перераспределить на собственные нужды и платежи на погашение кредитов.

При внедрении гибкой системы работы с клиентами возможно изначально снизить размер дебиторской задолженности в два раза. Таким образом, при требованиях предоплаты и рассрочках в расчетах, сумма задолженности составит 110 тысяч рублей.

Этапы снижения

Работу по снижению уровня долгов перед предприятием (как ожидаемых к выплате, так и безнадежных) можно условно разделить на такие этапы:

  1. Мониторинг и анализ текущей финансовой ситуации на предприятии и выявлении суммы долгов.
  2. Проведение досудебных мероприятий, направленных на снижение суммы долга.
  3. Формирование и подача судебного иска и другие судебные работы.
  4. Проверка исполнения судебного решения.

Для выполнения всех вышеуказанных этапов работы необходимо составить четкую стратегию финансового мониторинга внутри компании.

Для этого нужно проводить полноценный и квалифицированный анализ ситуации для выявления источников задолженности, оценки возможных рисков и путей решения. На основе результатов анализа принимается дальнейшее решение о работе с должником.

Для корректного принятия решения необходимо взвесить все обстоятельства возникновения долга и динамику его развития.

После оценки результатов анализа есть два пути урегулирования погашения кредита.

Можно в рамках досудебных мероприятий найти компромисс с должником и сформировать условия своевременного погашения задолженности с предоставлением гарантий.

В противном случае, предприятие имеет полное право обращаться в судебные органы с целью принудительного взыскания суммы долга или имущественных прав на требуемую сумму.

В случае судебного разбирательства, важно иметь квалифицированных юристов, которые после вынесения судебного решения проконтролируют его своевременное и полноценное исполнение.

Дебиторская задолженность формируется вследствие суммирования всех долгов третьих лиц перед рассматриваемым предприятием. Она подразумевает последующее получение денежных средств, следовательно, увеличение прибыли компании.

Для снижения размера такого финансового показателя необходимо добиться погашения долгов от клиентов. Для этого можно использовать компромиссные решения или обращаться в суд. В любом случае только слаженная работа сотрудников, своевременный анализ и корректная реакция в зависимости от его результатов помогут добиться эффективности в финансовой работе компании.

Источник: https://hardcorecase.ru/biz/nalogi/snizhenie-zadolzhennosti.html

Введение

Эффективное управление дебиторской задолженностью как основа успешного функционирования организации

Меню
Авторизация/Регистрация
Экономика Совершенствование управления дебиторской задолженностью предприятия (на примере ОАО “Ленэнерго”)
< Предыдущая СОДЕРЖАНИЕ Следующая >

Перейти к загрузке файла

В процессе своей финансово-хозяйственной деятельности организация вступает в многочисленные и многообразные взаимоотношения с другими участниками этой деятельности. При этом у организации возникают расчетные отношения, отражающие взаимные обязательства с другими юридическими и физическими лицами по расчетам, вытекающие из норм, установленных законодательством или условиями договоров по взаимным услугам, а также взаиморасчеты с бюджетом по налогам, с банками по кредитам, с органами социального обеспечения и страхования по отчислениям.Дебиторская задолженность – неизбежное следствие существующей системы расчетов между предприятиями, при которой всегда наблюдается разрыв во времени платежа и момента перехода права собственности на товар и других товарно-материальных ценностей; предъявления платежных документов и их оплаты.Актуальность выбранной темы обуславливается тем, что основной задачей любой коммерческой организации является получение прибыли, поэтому встает вопрос о снижении дебиторской задолженности, высокий уровень которой может снизить ее финансовую устойчивость.Объектом исследования в работе является ОАО «Ленэнерго», а предметом исследования – организационно-финансовые отношения, связанные с управлением дебиторской задолженностью на предприятии. Целью дипломной работы является исследование вопросов учета расчетов с дебиторами, проведение анализа и разработка рекомендаций по улучшению управления дебиторской задолженностью на примере ОАО «Ленэнерго».Для достижения цели дипломной работы необходимо решить следующие задачи:· изучение теоретических основ управления дебиторскойзадолженностью на предприятии;· анализ организационно-экономической деятельности и финансового состояния ОАО «Ленэнерго»;· изучение управления дебиторской задолженности в ОАО «Ленэнерго»;· выявление проблем работы с дебиторской задолженности в ОАО «Ленэнерго» и разработка мероприятий по совершенствованию управления дебиторской задолженностью;· расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий по совершенствованию управления дебиторской задолженности.

Сущность, виды и методы управления дебиторской задолженностью предприятия

В процессе своей финансово-хозяйственной деятельности предприятие вступает в многочисленные и многообразные взаимоотношения с другими участниками этой деятельности. При этом у предприятия возникают расчетные отношения, отражающие взаимные обязательства с другими юридическими и физическими лицами по расчетам, вытекающие из норм, установленных законодательством или условиями договоров по взаимным услугам, а также взаиморасчеты с бюджетом по налогам, с банками по кредитам, с органами социального обеспечения и страхования по отчислениям. Дебиторская задолженность является естественным составляющим бухгалтерского баланса предприятия.
Объемы дебиторской задолженности в последние годы растут, как видно из таблицы 1.1.Таблица 1.1 Объемы дебиторской задолженности предприятий Российской Федерации, в млрд. руб.

Предприятия200320042005200620072008
Крупные, средние и малые организации7 5819 37410 85214 75019 77524 730

В 2008 году дебиторская задолженность выросла на 4 995 млрд. руб. или на 25% по сравнению с 2007 годом; на 17 149 млрд. руб. или на 226% по сравнению с 2003 годом.

Дебиторская задолженность – сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, а также граждан, являющихся их должниками (дебиторами) [21.C.58].

Существует большое количество признаков, по которым можно классифицировать дебиторскую задолженность (см. табл. 1.2).

Нормальная дебиторская задолженность предприятия – задолженность, связанная с нормальным ходом выполнения компанией своей производственной задачи, а также с действующими формами расчетов.

Неоправданной дебиторской задолженностью именуется задолженность, которая возникла в результате нарушения расчетной и финансовой дисциплины, ослабления контроля компании над отпуском материальных ценностей.

Таблица 1.2 Классификация дебиторской задолженности

ПризнакВиды
В зависимости от характера образованияНормальная, неоправданная
В зависимости от срокаТекущая, долгосрочная, просроченная
В зависимости от степени ликвидностиПерспективная, исковая, реструктуризированная, мораторная, безнадежная

Текущая дебиторская задолженность возникает в ходе нормального операционного цикла и подлежит погашению после истечения 12 месяцев с даты подведения баланса. Долгосрочная дебиторская задолженность, напротив, не возникает в ходе нормального операционного цикла и будет погашена более чем через 12 месяцев с даты подведения баланса.

Задолженность за проданные товары либо оказанные услуги, не оплаченные в установленный договором срок, представляет собой просроченную дебиторскую задолженность.

Перспективная дебиторская задолженность – задолженность, ожидаемая к оплате по длящемуся договору за последний период платежа до наступления следующего за ним периода платежа. Исковая дебиторская задолженность – дебиторская задолженность, на сумму которой поданы претензии, исковые заявления, находящиеся на рассмотрении суда, или взыскиваемую кредитором в ходе исполнительного производства.

Реструктуризированная дебиторская задолженность – видоизмененная исковая, по которой сторонами заключены соглашения о реструктуризации. Мораторная дебиторская задолженность – задолженность потребителей, в отношении которых введена процедура банкротства. Безнадежная дебиторская задолженность – задолженность, в отношении которой имеется документальное подтверждение о нереальности ее к взысканию.

К источникам информации дебиторской задолженности относятся:

бухгалтерский баланс организации-должника на последнюю отчетную дату (форма №1);

отчет о прибылях и убытках (форма №2);

расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности с указанием адресов кредиторов и должников в Приложении к бухгалтерскому балансу «Дебиторская и кредиторская задолженность» (форма №5);

акты сверок с дебиторами и кредиторами должника;

платежные документы;

выписка из реестра акционеров;

переписка организации-должника.

Увеличение срока погашения дебиторской задолженности в последние годы является результатом неэффективное управление ею. Как видно из таблицы 1.3 в 2008 году средний срок погашения дебиторской задолженности увеличился на 7,2 дня по сравнению с 2007 годом и на 13,8 дней по сравнению с 2003 годом.

Таблица 1.3 Средний срок погашения дебиторской задолженности предприятий Российской Федерации, в днях

Предприятия200320042005200620072008
Крупные, средние и малые организации51,346,750,453,46067,2

Управление дебиторской задолженностью, как часть общей политики компании в области управления оборотными средствами, заключается в регулировании задолженности по ее количественным (объем, доля) и качественным (сроки, возможность взыскания) показателям.

Эффективное управление дебиторской задолженностью требует применения комплексного и системного подхода, который нельзя свести к решению отдельно взятых проблем (поиск идеального клиента, ставка на судебное взыскание долгов и т.п.).

Целями создания системы управления дебиторской задолженности являются уменьшение рисков компании, а также оптимизация действий всего персонала компании и экономия времени при принятии управленческих решений.

Можно обозначить следующие задачи управления дебиторской задолженностью:

проведение анализа дебиторской задолженности организации в разрезе определенного периода (по видам, суммам и т.д.), т.е. ранжирование задолженности;

создание в компании четких правил работы с дебиторской задолженностью.

Данные правила разрабатываются для подразделений, отделов, филиалов компании в целях их эффективного взаимодействия, а также для установления единообразного движения информации о состоянии дебиторской задолженности от руководства до подчиненных; становление лимита и срока оборачиваемости дебиторской задолженности, приемлемых для компании;

разработка клиентской базы с учетом оценки платежеспособности, срока деятельности, финансовой устойчивости и добросовестности компании.

разработка системы условий кредитования клиентов, в том числе штрафов в случае просрочки платежа;

обеспечение контроля над образованием и ростом дебиторской задолженности;

использование эффективных программных средств для оперативного информационного обмена данными.

Работа с дебиторской задолженностью требует детальной разработки регламента принятия решений, позволяющего оценить сравнить выгоду и риск. Данный регламент формулируется в виде внутреннего документа компании под названием «Кредитная политика», принимаемого на год.

Указанный документ включает в себя как порядок расчета кредитных лимитов для клиентов различной категории надежности, так и порядок их применения.

На основании этой информации определяется также общий лимит дебиторской задолженности, допустимый для нормальной жизнедеятельности компании.

Эффективное руководство компанией предполагает четкую регламентацию порядка предоставления коммерческого кредита и взыскания дебиторской задолженности. После истечения срока, на который была принята кредитная политика, подводятся итоги, уточняются цели и задачи, эффективность их достижения.

Таким образом, дебиторская задолженность является необходимым и важным элементом жизнедеятельности современной компании.

Кредитная политика компании как свод правил управления дебиторской задолженностью является важнейшим рычагом финансовой политики компании, с помощью которой компания-кредитор анализирует дебиторскую задолженность по определенным критериям, что позволяет своевременно оценивать состояние данного актива и степень его ликвидности и риска.

К преимуществам кредитной политики можно отнести четкое разграничение ответственности внутри компании за процесс управления дебиторской задолженностью, сокращение потерь времени на принятие управленческих решений и, как, результат – повышение эффективности финансовой деятельности компании в целом.

К нормативно-правовым актам, регулирующим управление дебиторской задолженностью, относятся:

Конституция Российской Федерации от 12.12.1993г.

В статье 8 Конституции установлено, что в Российской Федерации гарантируются единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности.

Согласно статье 71 Конституции в ведении Российской Федерации находится финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики.

В статье 74 определяется, что на территории Российской Федерации не допускается установление таможенных границ, пошлин, сборов и каких-либо иных препятствий для свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств.

Гражданский Кодекс Российской Федерации от 26.11.2001г. № 146-ФЗ.

В первой части Гражданского Кодекса определены общие положения, регулирующие порядок образования юридических лиц, указаны принципы построения договорных отношений. Во второй части устанавливается понятие договора купли-продажи, условия его заключения, а также права и обязанности сторон.

В соответствии со ст. 314 ГК РФ, если обязательство не предусматривает срок его исполнения и не содержит условий, позволяющих определить этот срок, оно должно быть исполнено в разумный срок после его возникновения.

Обязательство, не исполненное в разумный срок, а равно обязательство, срок исполнения которого определен моментом востребования, должник обязан исполнить в 7-дневный срок со дня предъявления кредитором требования о его исполнении.

Источник: https://studbooks.net/1170055/ekonomika/teoreticheskie_osnovy_upravleniya_debitorskoy_zadolzhennostyu_predpriyatiya

Оценки эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации

Эффективное управление дебиторской задолженностью как основа успешного функционирования организации

Оглавление

Введение

Глава 1. Теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности

1.1 Понятие, сущность и виды дебиторской и кредиторской и задолженности

1.2 Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации

1.3 Информационное обеспечение анализа дебиторской и кредиторской задолженности

Глава 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности СПК “Земцовский”

2.1 Общая характеристика деятельности организации

2.2 Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности

2.3 Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности

2.4 Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности организации

Глава 3. Разработка рекомендаций по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности СПК “Земцовский”

3.1 Совершенствование управления дебиторской задолженностью

3.2 Основные пути снижения кредиторской задолженности

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Актуальность выбранной темы дипломной работы состоит в том, что эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью является неотъемлемой составляющей успешной деятельности предприятия. От умения правильно распоряжаться дебиторской и кредиторской задолженностью зависят все стороны его деятельности.

Цель данной дипломной работы состоит в проведении анализа состояния дебиторской и кредиторской задолженности и разработке рекомендаций по улучшению состояния расчетов организации.

Для достижения поставленной цели требуется решение ряда задач:

– рассмотрение понятия, сущности, нормативного регулирования учета дебиторской и кредиторской задолженности;

-рассмотрение методики анализа дебиторской и кредиторской задолженности;

– рассмотрение структуры бухгалтерии и учетной политики предприятия;

– проведение анализа технико-экономических показателей предприятия;

– изучение практики учета расчетов с дебиторами и кредиторами конкретной организации;

– проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности на примере СПК “Земцовский”;

– оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере СПК “Земцовский”;

– разработка рекомендаций по снижению задолженности и повышению эффективности деятельности СПК “Земцовский”.

Объектом исследования дипломной работы является СПК “Земцовский”. дебиторский кредиторский задолженность

Предметом исследования является дебиторская и кредиторская задолженность СПК “Земцовский”.

Для целей оценки эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью СПК “Земцовский” использовались формы годовой бухгалтерской отчетности организации.

Информационной базой исследования являются данные бухгалтерских отчетов СПК “Земцовский” за 2007-2009гг., представленные в приложениях к дипломному проекту.

Основными источниками информации для анализа дебиторской и кредиторской задолженности служат бухгалтерский баланс, приложение к балансу “Отчет о финансовых результатах и их использовании” (Форма №2), приложение к бухгалтерскому балансу “Форма №5” (включающая разделы о движении заемных средств и данные о дебиторской и кредиторской задолженности), оборотные ведомости, карточки аналитического учета, данные инвентаризации, первичные документы, журналы-ордера и ведомости синтетического учета, в которых отражается движение соответствующих платежей, расчетные ведомости по начислению заработной платы работникам, действующие нормативные документы, определяющие ставки и льготы при производстве расчетов по направлениям платежей, другие отчетные формы.

Глава 1. Теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности

Под дебиторской понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные суммы и др.). Организации и лица, которые должны данной организации, называются дебиторами.

Дебиторская задолженность – важная составляющая часть оборотного капитала. Текущие активы этого типа часто составляют значительную долю в структуре баланса предприятия.

Дебиторскую задолженность можно классифицировать по следующим видам:

– дебиторская задолженность по полученным векселям;

-дебиторская задолженность по расчетом с бюджетом;

-дебиторская задолженность по расчетам с персоналом;

– прочие виды дебиторской задолженности.

Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: вид выпускаемой продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукции, принятая на предприятии система расчетов и т. д.

Процесс управления дебиторской задолженностью, с одной стороны, является частью маркетинговой политики предприятия, с другой – составляющей финансового управления деятельностью предприятия. Задачей финансового менеджмента является эффективное управление дебиторской задолженностью как активами предприятия с целью оптимизации ее размера и обеспечения своевременной индексации долга.

Основные этапы управления дебиторской задолженностью предусматривают проведение анализа задолженности в предшествующем периоде, формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям продукции, разработку процедуры индексации дебиторской задолженности и построение систем контроля за движением и своевременным погашением дебиторской задолженности.

Основной задачей анализа является оценка уровня дебиторской задолженности и его динамика в предшествующем периоде. Контроль включает ранжирование дебиторской задолженности по срокам ее возникновения: 0-30 дней, 31-60 дней, 61-90 дней, 91-120 дней, свыше 120 дней. Особенное внимание уделяется просроченной дебиторской задолженности и причинам ее возникновения.

Изучая поведение дебиторской задолженности в рассматриваемом периоде, используют относительные показатели рассчитанные показатели по отчетному году сравнивают с такими же показателями предыдущих периодов. В заключение анализа определяют эффект от инвестирования средств в дебиторскую задолженность.

В этих целях сумму дополнительной прибыли, полученной от увеличения объема реализации продукции за счет предоставления кредита, сопоставляют с суммой дополнительных затрат по оформлению кредита и инкассации долга, а также прямых финансовых потерь от невозврата долга.

По результатам анализа разрабатывается кредитная политика предприятия по отношению к покупателям продукции, которая должна отразить условия предоставления кредита и повысить эффективность операционной и финансовой деятельности предприятия.

Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации. В зависимости от уровня доходности и вероятности риска кредитной деятельности различают три принципиальных ее типа: консервативный (минимум риска), умеренный (средний риск) и агрессивный (высокий риск).

В процессе выбора типа кредитной политики учитываются следующие факторы: общее состояние экономики, уровень платежеспособности покупателей, спрос на реализуемую продукцию, правовые условия взыскания дебиторской задолженности.

Конкретному типу кредитной политики соответствует система кредитных условий: срок предоставления кредита, размер предоставляемого кредита, стоимость предоставления кредита, скидки за досрочное погашение кредиторской задолженности, система штрафных санкций за просрочку платежа.

Система контроля за движением и своевременным погашением дебиторской задолженности организуется как самостоятельный блок общей системы финансового контроля на предприятии.

В первую очередь контролируются наиболее крупные и сомнительные виды дебиторской задолженности, затем средние и мелкие, не оказывающие серьезного влияния на общие результаты деятельности предприятия.

При необходимости рефинансирования дебиторской задолженности пользуются факторингом, форфейтингом, учетом векселей, выданных покупателями продукции.

Для проверки правильности выбранного типа кредитной политики используют условие, когда средний размер дебиторской задолженности предприятия при нормальном его финансовом состоянии приносит такую дополнительную прибыль, которая больше суммы затрат по обслуживанию дебиторской задолженности и потерь от безвозвратных долгов недобросовестных покупателей.

Дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности списывается на уменьшение прибыли или резерва сомнительных долгов. Списание задолженности оформляется приказом руководителя.

Существенную часть дебиторской задолженности составляют расчеты с покупателями, заказчиками и прочими дебиторами.

Момент возникновения дебиторской задолженности определяется, прежде всего, условиями заключенных договоров и связан с моментом реализации товаров (работ, услуг).

После того, как право собственности на товары переходит к контрагенту, или мы передаем ему результаты работ, выполняем услуги, у наших партнеров возникает обязанность встречных действий (оплаты, встречной поставки), а, следовательно, и возникает дебиторская задолженность.

Таким образом, дебиторская задолженность возникает:

– при переходе права собственности на товары;

– при передаче результатов работ, оказании услуг.

В соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ “О бухгалтерском учете” все хозяйственные операции подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета, на основании первичных учетных документов. Первичный учетный документ составляется в момент совершения операции или непосредственно после ее окончания.

Источник: https://mirznanii.com/a/256704/otsenki-effektivnosti-upravleniya-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadolzhennostyu-organizatsii

Дебиторская задолженность

Эффективное управление дебиторской задолженностью как основа успешного функционирования организации

В статье собраны основные параметры, позволяющие ответить на вопрос, как эффективно управлять дебиторской задолженностью предприятия?

У большинства предприятий наибольший объём, в общей сумме дебиторской задолженности, занимают расчеты за отгруженные товары, выполненные работы или услуги.

Обоснованно можно сказать, что дебиторская задолженность непременная часть структуры текущих активов функционирующего предприятия.

Исключение могут составлять предприятия, отгружающие продукцию или оказывающие услуги на условиях предоплаты и оплачивающие товары (услуг) после исполнения всех условий договора поставки.

Причины возникновения дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность возникает в процессе:

  • при отсрочке платежа покупателя;
  • недостачи, растраты, хищения;
  • нарушений условий поставки.

Необоснованно большие размеры дебиторской задолженности снижают ее оборот и как следствие, замедляют движение  оборотных активов организации, увеличивают   длительность финансового цикла.

Увеличение дебиторской задолженности, зачастую, порождает необходимость привлечения дополнительных денежных средств.

Кроме  этого, при росте дебиторской задолженности, пропорционально возрастают финансовые риски предприятия, особенно, если контроль над дебиторской задолженностью на предприятии не совершенен.

Величину дебиторской задолженности предприятия в основном определяют:

  1. Общий объем продаж и доля в нем реализации на условиях  оплаты с отсрочкой платежа.
  2. Существующие условия расчетов  с контрагентами.

    Чем больше льгот по оплате (увеличение сроков отсрочки, снижение требований к определению надежности) мы предоставляем покупателям, тем больше остатки дебиторской задолженности

  3. Процесс возврата дебиторской задолженности.

    Чем внимательнее должностные лица предприятия относятся к процедуре возврата дебиторской задолженности, тем меньше ее остатки и выше качество самой дебиторской задолженности.

Обычно указанный перечень включают платёжную дисциплину покупателей.

Моё мнение, что платёжная дисциплина клиентов во многом определяется подходом сотрудников организации к процессу возврата просроченной дебиторской задолженности и сформированной на предприятии системой управления дебиторской задолженностью.

Управление дебиторской задолженностью

Управление дебиторской задолженностью  — одна из задач системы управления предприятием, направленная на увеличение прибыли организации за счёт эффективного использования товарного кредитования покупателей, как  инструмента увеличения сбыта.

Эффективное управление дебиторской задолженностью на предприятии обеспечивают:

1. Политика предоставления кредита и инкассации для каналов сбыта товаров и услуг предприятия2. Процедура всесторонней проверки контрагента на стадии заключения договора поставки2.1 Форма ранжирование клиентов по категориям платёжеспособности

3. Система контроля над состоянием дебиторской задолженности 

4. Порядок анализа расчетов с дебиторами5. Прогноз поступлений денежных средств от контрагентов6. Порядок юридического  сопровождения сделок и претензионной работы с недисциплинированными  плательщиками7. Финансирование дебиторской задолженности8. Формы мотивации покупателей и работников кампании к ускорению движения дебиторской задолженности, сокращению просроченной дебиторской задолженности

9. Порядок обучения и подготовки торгового персонала к работе с клиентом должником

10. Наличие процедуры выработки корректирующих мероприятий, направленных на сокращение просроченной дебиторской задолженности и безнадежных долгов.

В настоящее время большинство российских предприятий  используют  отсрочку платежа, как инструмент повышения объёма продаж. Вследствие чего, предоставление данных условий кажется обязательным атрибутом торговой компании.

Типичная ошибка, когда в организации отсрочку платежа используют как конкурентное преимущество при отстройке от предложений конкурентов, увеличивая и увеличивая срок товарного кредита, что в итоге провоцирует  необоснованное увеличение дебиторской задолженности.

Гораздо выгоднее совершенствовать систему управления персоналом и базовые навыки продаж торгового персонала либо разрабатывать и проводить маркетинговые акции  стимулирующие сбыт.

Подобный подход,  несомненно, займет больше времени, потребует дополнительных знаний и усилий от руководителей. Вместе он обеспечит более длительный эффект и не повлечет риск сокращения оборота активов.

Отсрочка платежа  всего лишь  одно из возможных дополнительных  условий, составляющих стратегию продвижения продукта. В свою очередь стратегия продвижения продукта одна из семи стратегий необходимых для эффективного функционирования предприятия. Взаимосвязь стратегий  является важной основой устойчивого развития бизнеса.

По моему мнению, принимая решение о предоставлении клиентам условий поставки с отсрочкой платежа, первое, что следует сделать, это проанализировать, как сопоставляется предлагаемая услуга  с другими стратегиями и политиками компании. В первую очередь,  с политиками безопасности, взаимодействия, контроля  и мотивации, а также с политикой цен и скидок.

Если в силу разных причин это  невозможно, то следует предварительно разделить  клиентскую базу  по категориям риска невозврата товарного кредита и объёма возможных потерь в случае невозможности взыскания просроченной дебиторской задолженности.

Объём возможных потерь в случае невозможности взыскания во многом зависит от места нахождения клиента в канале сбыта: сети (глобальные, федеральные, региональные) опт, розница.

Есть варианты стратификации клиентской  базы по 3-м, 4-м и 5-ти категориям надежности дебиторов. Пример, варианта деление  клиентской базы компании на  3 категории надежности:

  • клиент угрожаемый по просрочке
  • не угрожаемый (надёжный)
  • клиент с неопределённой платёжеспособностью. 

Разделив клиентскую базу подобным образом, можно прийти к  выводу, что для каждой из категорий:

а) необходимы разные формы, уровни и периодичность контроля
в) характерен свой коэффициент инкассации дебиторской задолженности.

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности,  какая часть денежных средств поступит в текущем периоде, за соответствующий период отгрузки на основе сроков дебиторской задолженности. В конкретном случае, благодаря коэффициенту инкассации, можно определить реальную стоимость товарного кредита для той или иной категории покупателей.

Второй вопрос, кто и как из должностных лиц компании будет контролировать дебиторскую задолженность на разных этапах сделки? 
На этой стадии исследования нам должны  помочь: организационно – функциональная схема предприятия, штатное расписание, должностные инструкции и анализ системы мотивации сотрудников, планируемых к включению в процесс контроля над дебиторской задолженностью.

Может  оказаться, что  задачи по контролю над дебиторской задолженностью не достаточно четко распределены на всём протяжении торгового процесса, который включает следующие процессы:

  • принятия решения о предоставление условий отсрочки платежа на этапе заключения договора поставки
  • промежуточного контроля, в течение действия отсрочки платежа, по договору
  • инкассации денежных средств

Возможно, у руководителя возникнет вопрос о перераспределении обязанностей, изменении штатного расписания вплоть до создания нового отдела или департамента, внедрении системы факторинга, с целью надежной защиты товарного кредита.

В некоторых случаях, поняв необходимость в привлечении денежных средств, для финансирования дебиторской задолженности, взвесив  риски и затраты на их минимизацию, станет понятно, что  существуют риски, которые мы можем взять на себя при существующей модели ценообразования.

Другие риски следует заложить в коммерческие условия, реализуемые при предоставлении отсрочки либо для отдельных категорий клиентов. Вместе с тем,  могут быть риски, которые мы не готовы рассматривать ни при каких обстоятельствах.

Следствием подобного анализа может явиться, изменение структуры, штатного расписания предприятия, политики цен и скидок. С целью  обеспечить коммерческую эффективность услуги отсрочки платежа, надёжность  контроля над дебиторской задолженностью.

Следует ещё раз отметить, что  указанные изменения в организации должны носить периодический характер. Необходимость и периодичность изменений будет определяться результатами анализа:

  • основных показателей дебиторской задолженности (оборачиваемость, возрастная структура дебиторской задолженности, процент отношения просроченной дебиторской задолженности и общей величины дебиторской задолженности или просроченной дебиторской задолженности и общего объема продаж)
  • изменений глобального рынка и перестройкой внутри каналов сбыта.

  Земцов Д.А. Консультант по организационному управлению, бизнес тренер г. Саратов  2014 г.

Источник: https://www.con-centr.ru/statiy/debitorskaya-zadolzhennost

Военный юрист
Добавить комментарий